종합소득세 경비처리 항목과 처리 방법

종합소득세를 줄이기 위해서는 경비처리를 잘하는 것이 핵심입니다.
특히 사업소득자나 프리랜서, 임대사업자라면 필요경비로 인정받는 항목과 증빙서류 준비가 중요합니다.

👉 지금부터 경비처리 항목과 경비처리 방법을 예시와 함께 총정리해드릴게요.

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📌 경비처리 항목

1. 공통적으로 인정되는 필요경비 항목

항목	내용	예시
매입비용	상품·재료 구입	음식 재료, 재고 상품
인건비	직원 급여, 프리랜서 대금	알바비, 외주비
임차료	사무실·상가 임대료	월세, 보증금 이자상당액
공과금	전기, 수도, 통신비 등	KT, 한전, 도시가스
감가상각비	차량, 기계, 비품의 감가	컴퓨터, 장비, 차량
접대비	거래처 접대 등 (연 2,400만 한도)	식대, 골프비용
여비교통비	출장비, 교통비 등	KTX, 택시, 유류비
광고선전비	마케팅비용	인스타, 구글 광고비
수선비/소모품비	수리비, 소모품	에어컨 수리, 마스크, 잉크 등
세금과공과	세무 관련 비용	자동차세, 교육세 등

 

 

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📎 업종별 주의사항

• 프리랜서: 노트북, 사무용품, 카페 이용료 등도 업무 관련이면 인정 가능
• 임대사업자: 부동산 수선비, 중개수수료, 보험료도 경비로 처리 가능
• 개인사업자: 자가운전 차량은 일부만 비용처리 가능 (업무 사용 비율 추정)

 

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📝 경비처리 방법

1. 증빙 종류에 따라 세무 인정 여부 달라짐

증빙유형	소득세 인정여부	비고
세금계산서	O (가장 강력)	홈택스 발행 자료 기준
현금영수증(사업자용)	O	현금지출증빙 가능
카드전표 (사업자카드)	O	법인/개인사업자 전용카드 필수
간이영수증	X	금액 크면 거의 인정 안 됨

 

✅ 카드/현금영수증은 사업자등록번호가 포함되어야 함

 

 

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2. 대표적인 실수

• 개인카드 사용 → 증빙 미인정
• 가족 명의의 집세 납부 → 인정 안 됨
• 자기 차량 유류비 전액 경비처리 → 일부만 인정

 

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💡 실전 예시

 

2024년 연 매출 7,000만 원, 음식점 운영 - 재료비: 2,000만 원 (세금계산서 보유)

 

 

- 월세: 100만 원 × 12개월 = 1,200만 원 (임대차 계약서 + 계좌이체 내역 확보)

 

- 알바비: 150만 원 × 6개월 = 900만 원 (급여지급명세서 작성) → 총 경비 인정: 4,100만 원 (기타 항목 제외) 

→ 과세표준: 7,000 – 4,100 = 2,900만 원 → 누진세율 적용 후 종합소득세 부과

 

 

 

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종합소득세 경비처리 항목과 처리 방법

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