✅사업소득자 단순경비율 적용대상자 총정리

사업소득자(개인사업자)로서 종합소득세를 신고할 때,
“단순경비율을 적용할 수 있는 대상인지”를 정확히 아는 것이 절세의 첫걸음이에요.

이번 글에서는 2025년 종합소득세 기준으로
사업소득자 단순경비율 적용 대상자,
✔ 업종별 요건
✔ 단순경비율 조건
✔ 적용 방법
✔ 제외 대상
까지 한눈에 이해할 수 있게 정리해드릴게요.

 

 

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✅ 단순경비율이란?

장부를 작성하지 않아도,
국세청에서 고시한 업종별 경비율을 적용하여
소득금액을 간편하게 계산할 수 있는 방식이에요.

👉 장부 없이도 세금 신고가 가능해서
소규모 개인사업자에게 매우 유리한 신고 방식입니다.

 

 

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📌 사업소득자 단순경비율 적용 조건

단순경비율을 적용하려면 아래 두 조건을 모두 충족해야 해요.

조건설명

① 직전 과세기간 수입금액이 업종별 기준 미만일 것	업종별 기준 아래에서 자세히 설명드릴게요
② 간편장부 대상자일 것	복식부기의무자라면 단순경비율 사용 불가

 

 

 

 

 

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📊 업종별 단순경비율 수입금액 기준 (2024년 귀속 / 2025년 5월 신고)

업종 유형예시 업종수입금액 기준

① 일반업종	도소매업, 농업, 광업, 부동산매매업 등	3억 원 미만
② 중간업종	제조업, 음식점, 건설업, 금융, 운수업 등	1.5억 원 미만
③ 서비스업	부동산임대업, 교육, 디자인, 예술, 복지, 프리랜서 등	7,500만 원 미만

 

✅ 본인이 어떤 업종에 속하는지에 따라 기준 수입금액이 다르니 꼭 확인하세요!

 

 

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🧾 적용 여부 확인하는 가장 쉬운 방법

👉 국세청 홈택스 신고 화면에서 수입금액 입력 시 자동 분류됩니다.
👉 홈택스가 단순경비율 대상자인지 자동으로 알려줘요!

 

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🛠 예시로 이해해보기

김사장님은 2024년에 작은 카페를 운영하며
연 매출 1억 2천만 원을 기록했어요.

• 업종: 음식점업 (중간업종 기준 1.5억 미만)
• 수입금액: 1억 2천만 원
  ✅ 단순경비율 적용 가능 대상자!

 

 

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🚫 단순경비율 적용 불가한 경우

대상이유

수입금액 기준 초과	업종별 수입 기준을 넘으면 자동 제외
복식부기의무자	일정 업종 및 수입 이상 사업자는 장부 작성 의무
전문직	의사, 변호사, 세무사, 회계사 등은 장부 의무 대상

 

 

 

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📌 단순경비율 소득금액 계산법

📍 소득금액 = 수입금액 × (1 - 업종별 단순경비율)

예시계산

수입금액 5,000만 원, 경비율 70%

→ 소득 = 5,000만 × (1 - 0.7) = 1,500만 원

 

👉 이 소득금액에 종합소득세율(6~45%)을 적용해 세금을 계산합니다.

 

 

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💡 장점 vs 단점 비교

항목단순경비율

✅ 장점	장부 없이도 간편하게 신고 가능, 세무비용 절감
❌ 단점	실제 비용이 많아도 고정된 비율만 인정받음 → 불리할 수 있음

 

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✅ 마무리 요약

항목기준

단순경비율 대상 조건	업종별 수입금액 기준 미만 + 간편장부 대상자
수입기준	일반업종 3억, 중간업종 1.5억, 서비스업 7,500만 원 미만
복식부기의무자	해당 시 단순경비율 사용 불가
유리한 경우	장부 작성이 어렵고 실제 지출이 적은 경우

 

 

사업소득자 단순경비율 적용대상자

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