📊종합소득세 단순경비율 적용대상자 총정리

종합소득세를 신고할 때 “나는 단순경비율 적용 대상자일까?”
헷갈리시는 분들이 정말 많습니다.

이번 글에서는 2025년 종합소득세 신고 기준으로 단순경비율 적용 대상자,
✔ 대상 조건
✔ 업종별 수입금액 요건
✔ 복식부기의무자와의 차이
✔ 주의사항
을 쉽고 친절하게 알려드릴게요!

 

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✅ 단순경비율이란?

장부를 작성하지 않아도,
정부에서 정해둔 업종별 경비율을 적용해서 소득을 간단히 계산할 수 있게 해주는 방식입니다.

📌 소규모 사업자나 프리랜서에게 가장 간편하고 부담이 적은 신고 방식이에요.

 

 

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📌 단순경비율 적용 대상자 요건

단순경비율 적용 대상자는 아래 2가지 조건을 모두 만족해야 해요.

조건내용

① 직전 과세기간 수입금액이 일정 기준 미만	업종별로 금액이 다름 (아래 표 참고)
② 간편장부 대상자여야 함	복식부기의무자일 경우 적용 불가

 

 

 

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📊 업종별 단순경비율 적용 수입금액 기준 (2024년 귀속 기준)

업종 유형예시 업종수입금액 기준 (직전연도 기준)

① 일반업종	도소매업, 농업, 광업 등	3억 원 미만
② 중간업종	제조업, 음식점, 건설업, 운수업 등	1.5억 원 미만
③ 서비스업종	부동산임대업, 교육서비스, 디자인, 예술 등	7,500만 원 미만

 

✅ 프리랜서나 임대사업자는 대부분 ③번 그룹(7,500만 원 미만)에 속해요.

 

 

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❗ 제외되는 경우 (단순경비율 적용 불가)

제외 대상이유

복식부기의무자	전문직 등은 장부기장이 의무
수입금액 초과	업종별 수입금액 기준 초과 시 자동 제외
전문직종사자	변호사, 회계사, 의사, 약사 등은 무조건 복식부기 대상

 

 

 

 

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✅ 실제 적용 여부 확인하는 법

📌 홈택스에 접속해서 종합소득세 신고 페이지에 들어가면
👉 수입금액 입력 시, 자동으로 “단순경비율 대상”인지 표시해줘요!

 

 

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💡 예시로 보기

예: 유튜버 B씨

• 직전연도 수입: 6,800만 원
• 업종: 기타 정보서비스업 (서비스업)
  ✅ → 수입이 7,500만 원 미만이므로 단순경비율 대상자!

 

 

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📌 단순경비율 소득 계산법

항목계산식

소득금액	수입금액 × (1 - 단순경비율)
※ 예: 경비율 60%라면, 소득금액은 40%에 대해 과세

 

 

 

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🛠 단순경비율 활용 꿀팁

• 수입은 적지만 지출이 많지 않은 사람에게 유리
• 장부 없이 신고 가능 → 세무 대리비용 절감
• 경비율은 업종별로 매년 고시됨 (국세청 기준)

 

 

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📎 함께 보면 좋은 링크

• 👉 2025년 종합소득세 계산기
• 👉 단순경비율 vs 기준경비율 차이

2025 개인사업자 종합소득세 계산기

 

 

 

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✅ 요약 정리

항목내용

대상자	직전연도 수입금액이 업종 기준 이하 + 간편장부 대상자
제외 대상	전문직, 복식부기 의무자, 수입 초과자
수입기준	일반업종 3억, 중간업종 1.5억, 서비스업 7,500만 원 미만
경비율 적용 방식	수입금액 × (1 - 단순경비율)
장점	장부 없이 간단 신고, 시간 절약, 부담 적음

 

 

종합소득세 단순경비율 적용대상자

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