🔍종합소득세 소득공제 항목 총정리(9가지)

종합소득세 신고 시 소득공제 항목은 세금을 줄이는 데 아주 중요한 포인트입니다.
소득공제를 잘 챙기면 납부할 세금이 크게 줄어들 수 있어요!
2025년 기준으로 개인사업자, 프리랜서, 직장인 등 종합소득세 신고자들이 챙길 수 있는 주요 소득공제 항목들을 정리해드릴게요.

 

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✅ 소득공제란?

세율을 적용하기 전, '과세표준'을 줄여주는 항목입니다.
쉽게 말해, "세금 매길 금액 자체를 낮춰주는" 역할을 해요.

 

 

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📌 2025년 기준 주요 소득공제 항목 총정리

1️⃣ 인적공제

항목	공제금액	조건
본인	150만 원	기본
배우자	150만 원	연소득 100만 원 이하
부양가족	1인당 150만 원	부모, 자녀 등 연소득 100만 원 이하
장애인	추가 200만 원	별도 장애인 공제 가능
경로우대자 (70세 이상)	추가 100만 원	부양가족 조건 충족 시

 

 

 

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2️⃣ 보험료 공제

항목	공제 금액	조건
보장성 보험료	연 100만 원 한도	기본공제 대상자 보험 포함
장애인 전용보장성 보험	전액 공제	한도 없음

 

 

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3️⃣ 의료비 공제

항목	금액	조건
본인/부양가족 의료비	총급여의 3% 초과분 전액 공제 가능	한도 없음
장애인 의료비	전액 공제	예외 적용

 

 

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4️⃣ 교육비 공제

항목	공제 한도
본인 교육비	전액 공제
초·중·고 자녀	1인당 연 300만 원 한도
대학생 자녀	1인당 연 900만 원 한도

 

 

 

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5️⃣ 주택자금 공제

항목	공제 내용
주택청약종합저축 납입액	연 240만 원 한도(40% 공제율)
장기주택저당차입금 이자상환액	연 300만~1,800만 원 한도
전세자금 대출 이자 상환액	무주택 세대주, 연 300만 원 한도

 

 

 

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6️⃣ 기부금 공제 (소득공제 기준 적용 시)

항목	공제 한도
법정기부금	전액 공제
지정기부금	소득의 30% 한도
정치자금 기부금	전액 공제 (세액공제와 선택 가능)

 

※ 일부 기부금은 세액공제로도 가능 → 둘 중 유리한 방법으로 선택

 

 

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7️⃣ 노란우산공제 (개인사업자용)

항목공제 한도

노란우산공제부금

연 500만 원까지 소득공제

 

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8️⃣ 개인연금저축 공제

항목공제 한도

개인연금저축

연 400만 원 한도

 

 

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9️⃣ 기타 공제

항목설명

연금계좌 세액공제	연금저축 + 퇴직연금 합산 연 700만 원까지 소득공제 가능
소기업·소상공인 공제부금	노란우산공제 등

 

 

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🔍 주의할 점

• 신고 시 증빙자료 반드시 준비해야 공제가 인정돼요.
• 의료비, 교육비, 보험료 등은 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 대부분 자동 수집됩니다.
• 소득공제와 세액공제 중복 적용 불가한 항목도 있으니, 유리한 쪽을 택하세요!

 

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종합소득세 소득공제 항목

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